Steuern und Buchhaltung

🔄 Kurzer Rueckblick: In Lektion 5 hast du den Gruendungsprozess durchlaufen — Notar, Handelsregister, Geschaeftskonto. Jetzt kommt der Teil, den die meisten Gruender am meisten fuerchten: Steuern und Buchhaltung.

Steuern sind kein Hexenwerk — aber sie verzeihen keine Fehler. Als GmbH-Geschaeftsfuehrer haftest du persoenlich fuer korrekte und puenktliche Steuerzahlungen. Das ist einer der wenigen Bereiche, wo die Haftungsbeschraenkung der GmbH nicht greift.

Die Steuerarten der GmbH

Steuer	Satz	Berechnung	Faelligkeit
Koerperschaftsteuer	15%	Auf den Jahresgewinn	Jaehrlich (Vorauszahlungen quartalsweise)
Solidaritaetszuschlag	5,5% auf KSt	0,825% vom Gewinn	Mit Koerperschaftsteuer
Gewerbesteuer	7-17%	Gewinn × Steuermesszahl × Hebesatz	Jaehrlich (Vorauszahlungen quartalsweise)
Umsatzsteuer	19% (7%)	Auf Nettoumsatz (abzgl. Vorsteuer)	Monatlich oder quartalsweise
Lohnsteuer	Progressiv	Auf Gehaelter (auch Geschaeftsfuehrergehalt)	Monatlich

Gesamtsteuerbelastung auf den Gewinn: Typischerweise 28-33%, je nach Hebesatz der Gemeinde.

✅ Quick Check: Warum variiert die Gewerbesteuer so stark zwischen Gemeinden? (Tipp: Jede Gemeinde legt ihren eigenen Hebesatz fest. Muenchen: 490%, Frankfurt: 460%, Berlin: 410%, kleine Gemeinden: teilweise unter 300%. Die Steuermesszahl ist bundesweit 3,5% — der Hebesatz macht den Unterschied. Beispiel: Bei 100.000 EUR Gewinn und 400% Hebesatz zahlst du 14.000 EUR Gewerbesteuer.)

Die wichtigsten Steuerfristen

Was	Frist	Konsequenz bei Verspaetung
USt-Voranmeldung	10. des Folgemonats	Verspaetungszuschlag ab 25 EUR/Monat
Lohnsteueranmeldung	10. des Folgemonats	Saumniszuschlag 1%/Monat
KSt/GewSt-Vorauszahlung	10.3. / 10.6. / 10.9. / 10.12.	Saumniszuschlag 1%/Monat
Jahresabschluss erstellen	Innerhalb von 3 Monaten nach Geschaeftsjahresende (kleine GmbH: 6 Monate)	Ordnungsgeld bis 25.000 EUR
Jahresabschluss veroeffentlichen	Innerhalb von 12 Monaten	Ordnungsgeld ab 2.500 EUR

Tipp: Beantrage eine Dauerfristverlaengerung fuer die Umsatzsteuervoranmeldung — das gibt dir einen Monat mehr Zeit. Kostenlos beim Finanzamt.

Prompt: Steuer-Checkliste fuer Gruender

Erstelle eine Steuer-Checkliste fuer mein neues Unternehmen:
- Rechtsform: [GmbH / UG]
- Gruendungsdatum: [Datum]
- Bundesland/Gemeinde: [Ort]
- Branche: [Deine Branche]
- Geschaeftsfuehrergehalt geplant: [EUR/Monat]
- Voraussichtlicher Jahresumsatz: [EUR]
- Voraussichtlicher Jahresgewinn: [EUR]
- Mitarbeiter geplant (Jahr 1): [Anzahl]
Erstelle:
1. Alle Steuerarten mit voraussichtlichen Betraegen
2. Alle Fristen als Jahreskalender (monatlich)
3. Steuerruecklagen-Empfehlung (wie viel pro Monat zuruecklegen)
4. Vorauszahlungen berechnen (Quartalsbetrag)
5. Buchhaltungs-Checkliste (was monatlich zu erledigen ist)
6. Steuerberater-Briefing (was der Steuerberater von dir braucht)

Buchhaltung — was die GmbH braucht

Pflicht	Was das bedeutet	Wer macht es
Doppelte Buchfuehrung	Jede Buchung auf zwei Konten (Soll/Haben)	Du oder Steuerberater
Jahresabschluss (Bilanz + GuV)	Vermoegen, Schulden, Gewinn zum 31.12.	Steuerberater
Veroeffentlichung im Bundesanzeiger	Jahresabschluss muss offengelegt werden	Steuerberater
Aufbewahrungspflicht	10 Jahre fuer Buchungsbelege, 6 Jahre fuer Geschaeftsbriefe	Du
Belegpflicht	Keine Buchung ohne Beleg	Du

✅ Quick Check: Warum reicht eine einfache Excel-Tabelle nicht fuer die GmbH-Buchhaltung? (Tipp: Die GmbH hat doppelte Buchfuehrungspflicht — das bedeutet Kontenrahmen (SKR 03 oder SKR 04), Soll-Haben-Buchungen, Bilanz und GuV. Excel kann das nicht regelkonform abbilden. Du brauchst eine Buchhaltungssoftware wie DATEV, lexoffice, sevDesk oder Buchhaltungsbutler.)

Prompt: Geschaeftsfuehrer-Gehalt optimieren

Berechne die optimale Gehaltsstruktur fuer mich als GmbH-Geschaeftsfuehrer:
- Voraussichtlicher Jahresgewinn der GmbH: [EUR]
- Familienstand: [Ledig / Verheiratet]
- Kinder: [Anzahl]
- Steuerklasse: [1-6]
- Kirchensteuer: [Ja/Nein]
- Private Krankenversicherung: [Ja/Nein]
Vergleiche:
1. Hohes Gehalt (wenig Gewinn in GmbH)
2. Niedriges Gehalt (mehr Gewinn in GmbH)
3. Gehalt + Tantieme-Kombination
4. Gehalt + Dienstwagen (1%-Regelung)
Zeige fuer jede Variante: Brutto/Netto-Gehalt, Steuerbelastung GmbH, Gesamtbelastung, Netto-Vorteil.
Hinweis: Geschaeftsfuehrergehalt muss angemessen sein (verdeckte Gewinnausschuettung vermeiden).

Geschaeftsfuehrer-Gehalt: Die Steuer-Falle

Faktor	Worauf achten
Angemessenheit	Gehalt muss branchenueblich sein — zu hoch = verdeckte Gewinnausschuettung
Mindestgehalt	Kein gesetzliches Minimum, aber sozialversicherungsrechtlich relevant
Tantiemen	Max. 25-50% des Gehalts als variable Verguetung — alles darueber ist verdaechtig
Dienstwagen	1%-Regelung oder Fahrtenbuch — beides hat Vor- und Nachteile
Steuerberater	Gehaltsstruktur VOR der ersten Auszahlung mit dem Steuerberater abstimmen

Key Takeaways

GmbH-Steuerbelastung auf Gewinn: 28-33% (Koerperschaft + Gewerbe) — dazu Umsatzsteuer durchleiten
Fristen sind heilig — Verspaetungszuschlag und Saumniszuschlag summieren sich schnell
Doppelte Buchfuehrung und Jahresabschluss sind Pflicht — Steuerberater ist praktisch unverzichtbar
Steuerruecklage bilden: 30-35% des Gewinns monatlich zur Seite legen
Geschaeftsfuehrergehalt mit Steuerberater optimieren — verdeckte Gewinnausschuettung vermeiden

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