Anlage N: Einkuenfte aus Arbeit

🔄 Kurzer Rueckblick: In Lektion 3 hast du deine Belege gesammelt, sortiert und mit KI dein Sparpotenzial geschaetzt. Jetzt fuellst du das wichtigste Formular aus: die Anlage N.

Die Anlage N ist das Herzstuck deiner Steuererklaerung als Arbeitnehmer. Hier traegst du ein, was du verdient hast — und was du absetzen kannst. Klingt trocken, bringt aber das meiste Geld zurueck.

Was ist die Anlage N?

„N" steht fuer „nichtselbststaendige Arbeit" — also alles, was du als Angestellter verdienst. Die Anlage N hat zwei Teile:

Teil	Was du eintraegst	Zeilen
Einkuenfte	Bruttoarbeitslohn, Steuern, Sozialabgaben	4-20
Werbungskosten	Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Homeoffice, Fortbildung	31-53

Teil 1: Einkuenfte eintragen

Was du brauchst

Deine Lohnsteuerbescheinigung. Darauf stehen alle Zahlen, die du in die Anlage N eintraegst:

Lohnsteuerbescheinigung	ELSTER-Feld (Anlage N)
Bruttoarbeitslohn (Nummer 3)	Zeile 6
Einbehaltene Lohnsteuer (Nummer 4)	Zeile 7
Solidaritaetszuschlag (Nummer 5)	Zeile 8
Kirchensteuer (Nummer 6)	Zeile 9
Arbeitgeberzuschuss KV (Nummer 24)	Anlage Vorsorgeaufwand

Mit Belegabruf: ELSTER traegt diese Daten automatisch ein. Du pruefst nur, ob die Zahlen stimmen.

Ohne Belegabruf: Tipp die Zahlen 1:1 von der Lohnsteuerbescheinigung ab. Nicht runden, nicht schaetzen.

✅ Quick Check: Warum solltest du die automatisch eingetragenen Belegabruf-Daten trotzdem pruefen? (Tipp: Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung kommen vor — falscher Bruttoarbeitslohn, fehlende Zuschlaege. Dein Arbeitgeber ist auch nur ein Mensch.)

Mehrere Arbeitgeber

Hattest du 2025 mehrere Jobs (z.B. Jobwechsel), traegst du jede Lohnsteuerbescheinigung separat ein. ELSTER bietet dafuer die Zeilen „Weitere Lohnsteuerbescheinigung".

Teil 2: Werbungskosten — der Geldbringer

Die Werbungskostenpauschale

Das Finanzamt zieht automatisch 1.230 EUR als Werbungskostenpauschale ab — auch wenn du gar nichts angibst. Das heisst:

Deine Werbungskosten	Was passiert	Dein Vorteil
0-1.230 EUR	Pauschale greift automatisch	Kein zusaetzlicher Vorteil
1.231-2.000 EUR	Einzelnachweis lohnt sich	Jeder Euro ueber 1.230 EUR zaehlt
Ueber 2.000 EUR	Grosses Sparpotenzial	35% von jedem Euro ueber 1.230 EUR

Wann uebersteigst du die 1.230 EUR?

Schneller als du denkst:

Posten	Rechnung	Betrag
Pendlerpauschale (20 km, 220 Tage)	20 × 0,30 × 220	1.320 EUR

Schon bei 20 km Pendelstrecke ueberschreitest du die Pauschale. Ab dem 21. Kilometer (0,38 EUR/km) geht es noch schneller.

Ab 2026: Einheitlich 0,38 EUR ab dem ersten Kilometer (Steueraenderungsgesetz 2025). Das vereinfacht die Berechnung und bringt Pendlern mit kurzen Strecken mehr.

Die wichtigsten Werbungskosten-Zeilen

Zeile	Posten	Berechnung
31-39	Pendlerpauschale	Km × 0,30 (1.-20. km) bzw. 0,38 (ab 21. km) × Arbeitstage; ab 2026: 0,38 ab km 1
44	Homeoffice-Pauschale	Tage × 6 EUR (max. 1.260 EUR = 210 Tage)
42	Arbeitsmittel	Laptop, Monitor, Schreibtisch, Software
44	Fortbildung	Kursgebuehren, Fachliteratur, Pruefungsgebuehren
46	Sonstiges	Kontoführungsgebuehr (16 EUR Pauschale), Bewerbungskosten

KI fuer die Anlage N

Prompt:

Ich fuelle die Anlage N in ELSTER aus. Meine Daten:
- 28 km Pendelstrecke, 210 Arbeitstage
- 130 Tage Homeoffice
- Laptop 1.100 EUR (Januar 2025 gekauft)
- Online-Kurs 650 EUR
- Kontoführungsgebuehr pauschal
Berechne meine Werbungskosten, ordne sie den richtigen
ELSTER-Zeilen zu und berechne die Steuerersparnis bei 35% Grenzsteuersatz.

Sonderfall: Arbeitsmittel ueber 800 EUR

Anschaffungspreis (netto)	Steuerliche Behandlung
Bis 800 EUR	Sofort voll absetzbar (GWG)
Ueber 800 EUR	Abschreibung ueber Nutzungsdauer (z.B. 3 Jahre fuer Laptop)

Beispiel Laptop 1.100 EUR netto: 1.100 ÷ 3 = 366,67 EUR pro Jahr. Im Kaufjahr anteilig nach Monaten. Kauf im Januar = volle 366,67 EUR. Kauf im Juli = 183,33 EUR (6/12).

Tipp: Digitale Wirtschaftsgueter (Computer, Software, Peripherie) koennen seit 2021 im ersten Jahr voll abgeschrieben werden — unabhaengig vom Preis. Das betrifft Laptops, Monitore, Drucker, Software.

Key Takeaways

Anlage N hat zwei Teile: Einkuenfte (Lohnsteuerbescheinigung) und Werbungskosten (dein Sparpotenzial)
Werbungskostenpauschale: 1.230 EUR automatisch — einzeln auflisten lohnt erst darueber
Schon ab 20 km Pendelstrecke uebersteigst du die Pauschale — Homeoffice und Arbeitsmittel kommen oben drauf
Digitale Wirtschaftsgueter (Laptop, Monitor) seit 2021 sofort voll absetzbar
KI berechnet deine Werbungskosten und ordnet sie den richtigen ELSTER-Zeilen zu

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In der naechsten Lektion vertiefst du die Werbungskosten — alle Posten, die du als Arbeitnehmer absetzen kannst, von Berufskleidung bis Doppelte Haushaltsfuehrung.