Steuerrecherche & Compliance

🔄 Quick Recall: In der letzten Lektion hast du KI fuer Kontenabstimmung und Fehlererkennung eingesetzt. Saubere, abgestimmte Daten sind die Grundlage fuer korrekte Steuerarbeit. Jetzt nutzt du KI, um Steuerregeln zu recherchieren, Absetzmoeglichkeiten zu finden und Compliance sicherzustellen.

Das Steuerrecherche-Problem

Steuerrecht ist ein Labyrinth. Bundesrecht, Laenderrecht, kommunale Abgaben, jaehrliche Freibetragsaenderungen, auslaufende Regelungen, neue Gesetzgebung — es hoert nie auf sich zu bewegen. Die GoBD wurden 2024 fuer E-Rechnungen aktualisiert. Die E-Rechnungspflicht greift stufenweise von 2025 bis 2028. Aufbewahrungsfristen fuer Buchungsbelege sind von 10 auf 8 Jahre verkuerzt. Und das Wachstumschancengesetz hat gleich mehrere Stellschrauben veraendert.

KI ersetzt nicht dein Steuerrecherche-Tool oder dein fachliches Urteil. Aber sie ist gut in einer bestimmten Rolle: einen strukturierten Einstieg liefern. Statt 30 Minuten in BMF-Schreiben, EStR oder UStAE den relevanten Absatz zu suchen, fragst du KI in 2 Minuten nach einer Zusammenfassung und verifizierst in 10 Minuten gegen die offizielle Quelle.

Der Haken: KI kann bei Steuerdetails falsch liegen. Freibetraege aendern sich jaehrlich. Regelungen laufen aus. Laenderrecht unterscheidet sich. Immer verifizieren. KI ist ein kluger Recherche-Assistent, der dir die richtige Richtung zeigt — du pruefst die exakten Zahlen.

Steuerregeln recherchieren

Wenn ein Mandant fragt „Kann ich das absetzen?", brauchst du eine schnelle Antwort, gefolgt von einer verifizierten. Der Zwei-Schritt-Ansatz:

Schritt 1: KI-Ueberblick

Mein Mandant ist eine GmbH mit einem Geschaeftsfuehrer-Gesellschafter. Er moechte ein Arbeitszimmer steuerlich geltend machen. Erklaere:

1. Voraussetzungen fuer die Absetzbarkeit (§4 Abs. 5 EStG)
2. Unterschied: haeusliches Arbeitszimmer vs. Home-Office-Pauschale (6 EUR/Tag, max 1.260 EUR/Jahr)
3. Aktuelle Hoechstbetraege und Pauschalen fuer das VZ 2025
4. Besonderheiten bei GmbH-Geschaeftsfuehrern (Mietvertrag mit der GmbH?)
5. Haeufige Fehler, die bei Betriebspruefungen auffallen
6. Welches BMF-Schreiben und welche EStR-Passagen das im Detail regeln

Wichtig: Hinweisen, wenn Informationen veraltet sein koennten oder sich zwischen Bundeslaendern unterscheiden.

Schritt 2: Gegen Quelle verifizieren

Die KI verweist auf das relevante BMF-Schreiben, die konkreten Paragraphen und aktuelle Pauschalen. Du pruefst gegen die offizielle Quelle. 5 Minuten statt 30.

✅ Quick Check: Warum ist der Zwei-Schritt-Ansatz (KI-Ueberblick, dann verifizieren) besser als direkt das Gesetz zu lesen? (Antwort: KI liefert eine strukturierte Zusammenfassung, die genau identifiziert, welche Abschnitte und Betraege fuer die Situation deines Mandanten relevant sind. Ohne sie durchsuchst du seitenweise Kommentare. KI grenzt die Suche ein, du bestaetigst die Details.)

Absetzmoeglichkeiten identifizieren

Eine der staerksten Buchhaltungs-Anwendungen von KI: umfassende Abzugs-Checklisten generieren. Die meisten Steuerberater haben ihre Standardliste, aber KI kann Positionen aufdecken, die man uebersieht:

Mein Mandant ist ein freiberuflicher Designer, ledig, 95.000 EUR Gewinn, arbeitet von zuhause. Diese Aufwandskategorien hat er:

- Haeusliches Arbeitszimmer (eigener Raum, 18 qm von 85 qm Wohnung)
- Computer-Ausstattung dieses Jahr gekauft (3.200 EUR)
- Software-Abonnements (4.800 EUR/Jahr)
- Fortbildungen (1.200 EUR)
- Krankenversicherungsbeitraege (6.000 EUR/Jahr)
- Bewirtungskosten Mandantentreffen (2.400 EUR)
- Fahrtkosten zu Mandanten (3.200 km)
- Berufsverbandsbeitraege (450 EUR)
- Altersvorsorge (noch nichts eingerichtet)

Generiere eine umfassende Abzugs-Checkliste:
1. Abzuege, die er offensichtlich bereits nutzt (aus der Liste oben)
2. Abzuege, die er basierend auf seinem Profil moeglicherweise uebersieht
3. Altersvorsorge-Empfehlungen (Rueerup/Basisrente, betriebliche Altersvorsorge) mit Hoechstbetraegen
4. GWG-Regelung oder AfA-Moeglichkeiten fuer die Ausstattung (GWG-Grenze 800 EUR netto, Sammelposten, Normal-AfA)
5. Absetzungen mit einkommensabhaengigen Grenzen nahe seinem Einkommen
6. Geschaetzte Steuerersparnis bei Umsetzung aller Empfehlungen

Die KI generiert eine gruendliche Checkliste — inklusive Positionen wie den Investitionsabzugsbetrag (§7g EStG), Sonderausgabenabzug fuer Krankenversicherung und Altersvorsorge-Beitraege, die der Mandant noch nicht eingerichtet hat. Du pruefst dann, ob jede Position im aktuellen VZ und fuer die konkrete Situation gilt.

GoBD-Compliance pruefen

Die Grundsaetze zur ordnungsmaessigen Fuehrung und Aufbewahrung von Buechern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form — kurz GoBD — sind fuer jede Buchhaltung zwingend. KI hilft beim Compliance-Check:

Pruefe diesen Buchhaltungs-Workflow auf GoBD-Konformitaet:

AKTUELLER WORKFLOW:
1. Belege kommen per E-Mail und Post
2. Scannen und in Cloud-Ordner ablegen
3. Monatlich in DATEV erfassen
4. Papierbelege nach Erfassung entsorgen

PRUEFE GEGEN GoBD-ANFORDERUNGEN:
1. Nachvollziehbarkeit und Nachpruefbarkeit
2. Vollstaendigkeit
3. Richtigkeit
4. Zeitgerechte Buchung und Aufzeichnung
5. Ordnung
6. Unveraenderbarkeit

Fuer jeden Punkt: Ist der Workflow konform? Wenn nein, was muss geaendert werden?
Beruecksichtige das aktuelle BMF-Schreiben zu den GoBD und die Aufbewahrungsfristen (Buchungsbelege: 8 Jahre seit BEG IV, Buecher und Abschluesse: 10 Jahre).

E-Rechnungs-Compliance (ab 2025)

Die E-Rechnungspflicht ist der groesste Compliance-Umbruch der letzten Jahre. KI hilft, den Ueberblick zu behalten:

Erstelle eine E-Rechnungs-Compliance-Checkliste fuer meinen Mandanten:

MANDANT: GmbH, 25 Mitarbeiter, B2B-Geschaeft, 2,1 Mio. EUR Jahresumsatz

ZEITPLAN-PRUEFUNG:
1. Seit 01.01.2025: Pflicht zum EMPFANG von E-Rechnungen — ist das umgesetzt?
2. Uebergangsregelung 2025-2027: Wann muss der Mandant selbst E-Rechnungen VERSENDEN?
3. Ab 01.01.2028: Allgemeine Versandpflicht fuer B2B — was muss bis dahin stehen?

TECHNISCHE ANFORDERUNGEN:
- Unterstuetztes Format: EN 16931 (XRechnung, ZUGFeRD 2.x)
- Wie unterscheidet sich eine E-Rechnung von einer PDF-Rechnung?
- Welche Pflichtangaben muessen nach §14 UStG enthalten sein?
- Aufbewahrung: Wie muessen E-Rechnungen GoBD-konform archiviert werden?

SOFTWARE-CHECK:
- Was muss die Buchhaltungssoftware (DATEV/Lexware Office/SevDesk) koennen?
- Muessen Eingangsrechnungen im Originalformat aufbewahrt werden?

Steuerplanungs-Szenarien

KI ist hervorragend fuer „Was waere wenn"-Szenarien in der Steuerplanung:

Mein Mandant (Einzelunternehmer, 180.000 EUR Gewinn, ledig) ueberlegt diese Massnahmen zum Jahresende:

Option A: Investitionsabzugsbetrag nach §7g EStG fuer geplante Anschaffung (50.000 EUR)
Option B: Gruendung einer GmbH und Wechsel von ESt auf KSt/GewSt
Option C: Maximale Einzahlung in Rueerup-Rente (Basisrente)

Fuer jede Option:
1. Geschaetzte Steuerauswirkung im aktuellen Jahr
2. Langfristige Steuerfolgen (5 und 10 Jahre)
3. Auswirkung auf Gewerbesteuer, Einkommensteuer, Solidaritaetszuschlag
4. Risiken und Nachteile
5. Welche Kombination der Optionen waere steuerlich am effizientesten

Aktuelle Steuersaetze verwenden (ESt-Tarif 2025, GewSt-Hebesatz 400%, KSt 15% + SolZ 5,5%). Hinweisen, wo Landesrecht die Analyse aendern wuerde.

Der Mandant bekommt einen klaren Vergleich. Du pruefst die Berechnungen, dann besprecht ihr die Optionen. Statt drei Szenarien manuell durchzurechnen, entwirft KI alle drei und du verfeinerst.

Steuerliche Stellungnahme entwerfen

Wenn du eine steuerliche Position dokumentieren oder einem Mandanten eine Strategie erklaeren musst:

Entwirf eine steuerliche Stellungnahme fuer meinen Mandanten:

MANDANT: GmbH, Geschaeftsfuehrer-Gesellschafter, 320.000 EUR Gewinn
BESPROCHENE MASSNAHMEN:
1. Geschaeftsfuehrer-Gehalt optimieren (Angemessenheit, vGA-Risiko)
2. Investitionsabzugsbetrag fuer geplante Anschaffungen
3. Bildung steuerfreier Ruecklagen wo moeglich
4. Thesaurierungsbeguenstigung pruefen (§34a EStG — hier nicht anwendbar, aber fuer Personengesellschaften)
5. Betriebliche Altersvorsorge ueber Direktzusage

FORMAT:
- Professionelles Memo mit Datum und Mandantenreferenz
- Zusammenfassung (3 Saetze)
- Jede Massnahme: Beschreibung, geschaetzte Steuerersparnis, Risiken, To-dos
- Zeitplan fuer Massnahmen vor Geschaeftsjahresende
- Hinweis auf Beratungsgrenzen und Haftungsausschluss

TON: Professionell, klar, handlungsorientiert. Der Mandant ist geschaeftstuetig aber kein Steuerexperte.

Stellungnahme auf Richtigkeit pruefen, geschaetzte Ersparnisse anhand deiner eigenen Berechnungen anpassen, absenden.

Key Takeaways

KI als schnellen Recherche-Einstieg nutzen, dann Zahlen und Schwellenwerte gegen offizielle Quellen verifizieren (BMF-Schreiben, EStR, UStAE)
KI-generierte Abzugs-Checklisten decken Positionen auf, die du moeglicherweise uebersiehst — aber jeder Vorschlag braucht aktuelle Pruefung
GoBD-Compliance-Checks mit KI strukturieren: Nachvollziehbarkeit, Vollstaendigkeit, Richtigkeit, zeitgerechte Buchung, Ordnung, Unveraenderbarkeit
E-Rechnungs-Anforderungen im Ueberblick behalten — ab 2025 Empfangspflicht, ab 2028 Versandpflicht
Steuerplanungs-Szenarien sind eine der staerksten KI-Anwendungen — mehrere „Was waere wenn"-Analysen in Minuten
Immer einen Hinweis aufnehmen, dass die KI-gestuetzte Recherche gegen autoritative Quellen verifiziert wurde

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