Steuererklaerungen mit KI

🔄 Kurzer Rueckblick: In Lektion 3 haben Sie gelernt, wie KI BWA-Analysen und Jahresabschluss-Anhaenge erstellt — von der Zahlenanalyse zum verstaendlichen Mandantenbericht. Jetzt geht es um die Steuererklaerung selbst.

Das Finanzamt stellt eine Rueckfrage zum Investitionsabzugsbetrag. Noch eine zum haeuslichen Arbeitszimmer. Und eine dritte zu den aussergewoehnlichen Belastungen. Jede Rueckfrage kostet 15-30 Minuten. Mit proaktiven Erlaeuterungen zur Steuererklaerung lassen sich viele davon vermeiden.

Erlaeuterungen zur Steuererklaerung

Wann Erlaeuterungen sinnvoll sind

Situation	Warum erlaeutern	Beispiel
Erstmalige Posten	Finanzamt kennt den Sachverhalt nicht	Erster Investitionsabzugsbetrag
Grosse Abweichungen	Verhindert Rueckfragen und Schaetzungen	Umsatzrueckgang >20%
Komplexe Sachverhalte	Erleichtert Sachbearbeiter die Arbeit	Auslandseinkuenfte mit DBA
Strittige Positionen	Begruendung gleich mitliefern	Haeusliches Arbeitszimmer
Sonderabschreibungen	Nachweis der Voraussetzungen	§7g EStG, §7b EStG

Praxisbeispiel: Erlaeuterungsschreiben

Stichpunkte:

ESt 2025 Mandant: Schreiner, Einzelunternehmer IT-Beratung
IAB §7g EStG: 50.000 EUR (geplante Serveranschaffung Q2/2026)
Arbeitszimmer: 1.260 EUR/Jahr (Pauschale §4 Abs. 5 Nr. 6c EStG)
AfA: Sonderabschreibung §7g auf Firmenwagen (40%, 24.000 EUR)
Umsatzrueckgang: 380k → 310k (-18%) wegen Grosskundeninsolvenz
Aussergewoehnliche Belastungen: 8.400 EUR Zahnersatz

KI-generiertes Erlaeuterungsschreiben:

Erlaeuterungen zur Einkommensteuererklaerung 2025 — Herr Schreiner, StNr. […]
Investitionsabzugsbetrag (§7g EStG): Fuer die geplante Anschaffung eines Servers im 2. Quartal 2026 wird ein Investitionsabzugsbetrag in Hoehe von 50.000 EUR gebildet. Die Anschaffungskosten des Servers betragen voraussichtlich 125.000 EUR. Der Betrieb erfuellt die Gewinngrenze des §7g Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG.
Sonderabschreibung (§7g Abs. 5 EStG): Fuer den im Januar 2025 angeschafften Firmenwagen (AK 60.000 EUR) wird die 40%ige Sonderabschreibung gemaess §7g Abs. 5 EStG in Hoehe von 24.000 EUR geltend gemacht.
Umsatzrueckgang: Der Umsatzrueckgang von 380.000 EUR auf 310.000 EUR (-18,4%) resultiert aus der Insolvenz eines Grosskunden im Mai 2025. Dieser hatte im Vorjahr ca. 85.000 EUR Umsatzvolumen ausgemacht.

✅ Quick Check: Was hat KI automatisch ergaenzt, das nicht in den Stichpunkten stand? (Tipp: Die Gewinngrenze des §7g, die Anschaffungskosten-Berechnung und die Prozentzahl des Umsatzrueckgangs.)

Steuerbescheid-Pruefung

KI-gestuetzter Abgleich

Pruefschritt	Manuell	Mit KI
Erklaerungswerte mit Bescheid vergleichen	10-30 Min.	1-3 Min.
Abweichungen identifizieren	Fehleranfaellig	Automatisch
Finanzielle Auswirkung berechnen	5-10 Min.	Sofort
Einspruchsfrist dokumentieren	Manuell	Automatisch
Einspruch-Empfehlung formulieren	15-30 Min.	3-5 Min.

KI-Workflow Bescheidpruefung:

Bescheidwerte und Erklaerungswerte als Stichpunkte eingeben
KI vergleicht und markiert Abweichungen
KI berechnet finanzielle Auswirkung jeder Abweichung
KI empfiehlt: Einspruch ja/nein mit Begruendungsansatz
Steuerberater prueft und entscheidet

Begleitschreiben zur Steuererklaerung

Erklaerungsart	Typische Begleitpunkte	KI-Eignung
ESt (Arbeitnehmer)	Ergebnis, Erstattung/Nachzahlung, Vorauszahlungsanpassung	★★★★★
ESt (Selbstaendige)	Ergebnis, wichtige Positionen, Vorauszahlungen	★★★★★
KSt/GewSt	Ergebnis, Ausschuettungen, Verlustvortrag	★★★★☆
USt	Erstattung/Nachzahlung, Dauerfristverlaengerung	★★★★★
Feststellungserklaerung	Ergebnisverteilung, Sonderbetriebsausgaben	★★★★☆

Serienbriefe fuer Steuererklaerungen

In der Erklaerungssaison (Januar-Mai) verschickt eine Kanzlei hunderte Begleitschreiben. KI erstellt personalisierte Schreiben aus einer Vorlage:

Schritt	Wer	Was
1	Kanzlei	Mandantenliste mit Ergebnis, Erstattung/Nachzahlung erstellen
2	KI	Personalisierte Begleitschreiben generieren
3	Berater	Stichprobenartig pruefen (jedes 5.-10. Schreiben)
4	Kanzlei	Versenden

Zeitersparnis: Bei 200 Erklaerungen × 10 Minuten pro Begleitschreiben = 33 Stunden. Mit KI: 5-8 Stunden. Ersparnis: 25-28 Stunden pro Saison.

✅ Quick Check: Warum muessen Begleitschreiben trotz Serienbrieffunktion stichprobenartig geprueft werden? (Tipp: KI kann individuelle Sachverhalte verwechseln — z.B. eine Erstattung als Nachzahlung formulieren oder falsche Vorauszahlungsbetraege nennen.)

Key Takeaways

Proaktive Erlaeuterungen vermeiden Rueckfragen vom Finanzamt — jede vermiedene Rueckfrage spart 15-30 Minuten
KI braucht drei Informationen fuer gute Erlaeuterungen: Position, Grund und Betrag
Steuerbescheid-Pruefung mit KI: Abweichungen in Minuten statt 30 Minuten identifizieren
Serienbriefe in der Erklaerungssaison: 25-28 Stunden Zeitersparnis bei 200 Erklaerungen
Steuerliche Korrektheit (Paragraphen, Fristen, Betraege) immer pruefen — KI-Fehler koennen teuer werden

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In der naechsten Lektion geht es um Steuerrecht-Recherche — wie KI BMF-Schreiben, BFH-Urteile und Gesetzesaenderungen analysiert und zusammenfasst.