Steuerrecht-Recherche

🔄 Kurzer Rueckblick: In Lektion 4 haben Sie gelernt, wie KI Erlaeuterungen zur Steuererklaerung erstellt und Steuerbescheide prueft. Jetzt geht es um die Grundlage jeder guten Steuerberatung: die Recherche.

Ein neues BMF-Schreiben zur Grundsteuerreform. 28 Seiten. Welche Mandanten sind betroffen? Was muessen Sie tun? Bis wann? Frueher: 2 Stunden Lektuere, Markierungen, Zusammenfassung. Mit KI: 15 Minuten fuer eine strukturierte Analyse mit Mandantenzuordnung.

Der KI-Recherche-Workflow

Schritt	Tool	Zeitaufwand
1. Fragestellung formulieren	Stichpunkte	2 Min.
2. KI fuer erste Orientierung	KI-Tool	3-5 Min.
3. In Rechtsdatenbank verifizieren	Beck/Haufe/NWB/juris	10-20 Min.
4. Ergebnis formulieren	KI + Pruefung	5-10 Min.
Gesamt		20-37 Min.

Ohne KI: 60-180 Minuten fuer die gleiche Recherche.

BMF-Schreiben analysieren

Praxisbeispiel

Stichpunkte:

Neues BMF-Schreiben vom 15.01.2026
Thema: Photovoltaik-Anlagen Einkommensteuer
28 Seiten
Fragen: Welche Mandanten betroffen?
Was aendert sich gegenueber bisheriger Verwaltungsauffassung?
Handlungsbedarf bis wann?

KI-Analyse (Zusammenfassung):

Kernpunkt	Inhalt
Geltungsbereich	PV-Anlagen bis 30 kWp auf Einfamilienhaeusern
Wesentliche Aenderung	Steuerbefreiung §3 Nr. 72 EStG jetzt auch rueckwirkend fuer 2022
Betroffene Mandanten	Alle Mandanten mit PV-Anlagen auf Eigenheim
Handlungsbedarf	Steuerbescheide 2022/2023 pruefen, ggf. Aenderungsantrag
Frist	Festsetzungsfrist beachten (i.d.R. 4 Jahre)

✅ Quick Check: Warum muss die KI-Analyse eines BMF-Schreibens in der Rechtsdatenbank verifiziert werden? (Tipp: KI kann den Geltungsbereich falsch interpretieren, veraltete Verwaltungsauffassungen zitieren oder Ausnahmen uebersehen.)

BFH-Urteile verstehen

BFH-Urteil-Analyse	Was KI liefert
Sachverhalt	Zusammenfassung in 3-5 Saetzen
Rechtsfrage	Praezise Formulierung der streitigen Frage
Entscheidung	Leitsatz in verstaendlicher Sprache
Praxisrelevanz	Auswirkungen fuer betroffene Mandantengruppen
Abgrenzung	Unterschied zu frueherer Rechtsprechung

KI-Workflow fuer BFH-Urteile:

Aktenzeichen oder Thema in KI eingeben
KI liefert Zusammenfassung mit Leitsatz und Praxisrelevanz
Aktenzeichen in juris oder Beck verifizieren
Pruefen: Ist das Urteil rechtskraeftig? Gibt es Nichtanwendungserlasse?
Mandantenrelevanz bewerten

Gesetzesaenderungen verfolgen

Aenderungsart	KI-Unterstuetzung	Beispiel
Jahressteuergesetz	Zusammenfassung der Aenderungen nach Steuerart	JStG 2026: §xy EStG neu
Wachstumschancengesetz	Praxisrelevante Aenderungen filtern	Degressive AfA, Verlustvortrag
EU-Richtlinien	Umsetzung in deutsches Recht analysieren	DAC-7, Pillar Two
Laendererlasse	Abweichungen zwischen Bundeslaendern	Grundsteuer: 16 verschiedene Hebesaetze

Mandanteninformationen erstellen

Ein neues Gesetz ist da — jetzt muessen 50 betroffene Mandanten informiert werden. KI erstellt aus der Rechtsanalyse ein verstaendliches Mandantenrundschreiben:

Schritt	Wer	Was
1	Steuerberater	Rechtsaenderung analysieren und verifizieren
2	KI	Mandantenrundschreiben in verstaendlicher Sprache formulieren
3	Steuerberater	Pruefen und freigeben
4	Kanzlei	An betroffene Mandantengruppe versenden

Zeitersparnis: Statt 2-3 Stunden fuer ein Rundschreiben: 30-45 Minuten mit KI.

Halluzinationsrisiko bei Steuerrecht

Risiko	Beispiel	Wie vermeiden
Erfundene Paragraphen	„§7h Abs. 3a EStG" (existiert nicht)	In Gesetzestext pruefen
Falsche Aktenzeichen	„BFH IX R 12/24" (existiert nicht)	In juris/Beck suchen
Veralteter Rechtsstand	Regelung, die 2024 geaendert wurde	Aktuelle Datenbank pruefen
Falsche Anwendungsbereiche	§7g auf Freiberufler angewandt (ohne Gewinngrenzenpruefung)	Tatbestandsmerkmale pruefen
Verwechselte Fristen	4 Wochen statt 1 Monat Einspruchsfrist	AO §355 nachschlagen

✅ Quick Check: Warum ist „KI fragen → Ergebnis dem Mandanten schicken" ein gefaehrlicher Workflow? (Tipp: KI kann halluzinieren. Ein falscher Paragraph oder ein veralteter Rechtsstand fuehrt zu fehlerhafter Beratung — und Haftung.)

Key Takeaways

KI liefert in Minuten eine erste Orientierung — aber die Verifikation in der Rechtsdatenbank ist Pflicht
BMF-Schreiben: KI fasst 10-30 Seiten auf 1-2 Seiten zusammen mit Mandantenzuordnung und Handlungsbedarf
BFH-Urteile: KI erklaert Sachverhalt, Entscheidung und Praxisrelevanz verstaendlich
Halluzinationsrisiko: Erfundene Paragraphen, falsche Aktenzeichen, veraltete Rechtsstaende — immer verifizieren
Mandantenrundschreiben bei Gesetzesaenderungen: 30-45 Minuten statt 2-3 Stunden

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In der naechsten Lektion geht es um Betriebspruefung und Einspruch — wie KI bei der Vorbereitung von Pruefungen und der Formulierung von Einspruechen hilft.