税務調査とコンプライアンス

🔄 Quick Recall: 前回のレッスンで、勘定照合と異常検知を学んだ。クリーンなデータが揃ったら、次は税務。

税務リサーチの「2ステップ」

税法は迷路。所得税・法人税・消費税・地方税・特例・経過措置——常に変動している。AIは「よく整理されたスタート地点」を提供するが、最終確認は公式資料で。

ステップ1：AIで概要を把握

フリーランスのデザイナー（個人事業主、青色申告）が
確定申告で使える控除と特例を網羅的にリストアップして：

事業情報：
- 年間売上：¥9,500,000
- 自宅の一部を事務所使用（20㎡ / 全体70㎡）
- PC購入 ¥320,000（今年度）
- ソフトウェア年間サブスク ¥480,000
- 研修・書籍 ¥120,000
- 国民健康保険 ¥600,000
- 接待飲食 ¥240,000
- 交通費（電車・タクシー）¥180,000
- 退職金制度：未加入

チェックリストに含めること：
1. 確実に適用できる控除（上記の経費から）
2. 見逃している可能性のある控除（プロファイルから推定）
3. 小規模企業共済・iDeCo等の退職金関連の推奨
4. PC購入の減価償却 vs 一括償却 vs 少額減価償却の比較
5. 青色申告特別控除65万円の適用要件確認
6. 各項目の概算節税額

※情報が古い可能性がある場合は注記して。

ステップ2：公式資料で検証

AIの出力をタックスアンサー・国税庁Q&A・最新の通達で照合する。AIは「どこを見ればいいか」を教えてくれるので、30ページの資料を最初から読む必要がない。

✅ Quick Check: 2ステップアプローチ（AI概要→公式検証）が直接公式資料を読むより効率的な理由は？ AIが「あなたの状況に該当する部分」を構造化して提示するので、公式資料の中から関連箇所を素早く見つけられる。

コンプライアンスカレンダーの作成

中小企業（法人、従業員8名）の年間税務コンプライアンスカレンダーを作成して：

含める内容：
1. 法人税・消費税の申告期限
2. 源泉所得税の納付スケジュール
3. 年末調整の手続きタイムライン
4. 社会保険の算定基礎届
5. 住民税の特別徴収関連
6. 法定調書の提出期限
7. 主な届出書と対象

月別カレンダーとしてフォーマット。
各期限の遅延ペナルティも記載して。

インボイス制度と消費税の確認

クライアント（年商2,100万円の法人）のインボイス制度対応を確認して：

状況：
- 適格請求書発行事業者に登録済み
- 仕入先に免税事業者が3社
- 経費の約15%が免税事業者からの仕入

確認事項：
1. 免税事業者からの仕入に対する経過措置の現在の割合
2. 仕入税額控除の影響額の概算
3. 仕入先への対応オプション（価格交渉、事業者登録促進等）
4. 帳簿・請求書の保存要件
5. 簡易課税の適用可否と有利不利の判定

※制度の経過措置期限に関する情報が古い可能性がある場合は注記して。

タックスプランニングのシナリオ分析

以下の選択肢の税務影響を比較して：

クライアント情報：個人事業主、事業所得 ¥18,000,000

選択肢A：小規模企業共済に年間¥840,000を拠出
選択肢B：法人成り（マイクロ法人）を検討
選択肢C：iDeCo + 小規模企業共済の併用

各選択肢について：
1. 今年の推定節税額
2. 長期的な税務メリット（5年・10年）
3. 社会保険料への影響
4. リスクとデメリット
5. 最も税効率の高い組み合わせ

※現行の所得税率表を使用。
制度の変更可能性がある場合は注記。

Key Takeaways

AIは税務リサーチの「よいスタート地点」——最新の公式資料での最終検証が必須
AI生成の控除チェックリストは網羅性が高いが、各項目の適用可否は個別検証が必要
コンプライアンスカレンダーはAIで構造を作り、期限は公式カレンダーで確認する
インボイス制度のような変化の激しい制度はAIの情報が古い可能性がある——公式Q&Aと照合
タックスプランニングのシナリオ比較はAIの強み——複数の選択肢を短時間で分析

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