銀行照合

信頼しつつ検証する

🔄 前回のおさらい: レッスン3で借方と貸方を使って取引を記録しました。しかしその記録が正確かどうか、どうやって確認する？ここで照合が登場します。

毎回きちんと記帳している。帳簿はきれいに見える。しかし本当に正確だろうか？

このレッスンの終わりに、銀行照合の全プロセスを実行し、よくある差異への対処法がわかるようになります。

なぜ照合するのか

帳簿の記録と通帳明細は同じ内容を示すはず。しかし実際にはぴったり一致することは稀。その理由：

タイミング差。 28日に振込を記帳したが、相手が入金処理したのは翌月3日。自分の帳簿には載っているが通帳にはまだない。

記録漏れ。 振込手数料、自動引落し、受取利息。記帳しなければ帳簿が間違っている。

誤記。 入力ミス、金額違い、二重記帳や記帳忘れ。

不正。 身に覚えのない引き落とし、偽造小切手、なりすまし。照合はしばしば不正発見のきっかけになる。

照合の手順

ステップ1：書類を準備する

必要なもの：

• 対象期間の通帳明細（ネットバンキングからダウンロード）
• 同期間の帳簿残高（元帳や会計ソフトから）

ステップ2：通帳残高から始める

通帳明細の期末残高を起点とする。

ステップ3：未達入金を加算する

帳簿には記録済みだが銀行でまだ処理されていない入金。月末に入金手続きをした場合など。

通帳残高 ＋ 未達入金

ステップ4：未決済支払を差し引く

帳簿には支出として記録済みだが、相手がまだ引き出していないもの。

通帳残高 ＋ 未達入金 − 未決済支払 ＝ 調整後通帳残高

ステップ5：帳簿残高から始める

次に自分の記録の期末残高を取る。

ステップ6：通帳に載っていて帳簿にない入金を加算

受取利息、返金など、まだ記帳していない入金。

ステップ7：通帳に載っていて帳簿にない支出を差し引く

振込手数料、サービス料、自動引落し、不渡りなど。

帳簿残高 ＋ 未記帳入金 − 未記帳支出 ＝ 調整後帳簿残高

ステップ8：比較する

調整後通帳残高 ＝ 調整後帳簿残高 であるべき。

一致すれば完了。一致しなければどこかにエラーがある。

✅ 確認クイズ: 帳簿も通帳もそれぞれの記録日時点では正確なのに、残高が異なることがある。なぜか？

実例で照合する

フリーランスデザイナーの1ヶ月を照合してみよう。

通帳明細の期末残高： 845,000円

帳簿の期末残高： 817,500円

一致しない。理由を探す。

通帳側の調整：

• 未達入金（12月31日のクライアント支払い）：＋150,000円
• 未決済振込＃1042（家賃）：−120,000円
• 未決済振込＃1043（消耗品）：−30,000円

調整後通帳残高：845,000 ＋ 150,000 − 120,000 − 30,000 ＝ 845,000円

帳簿側の調整：

• 未記帳の振込手数料：−550円
• 未記帳の受取利息：＋1,200円
• 記帳漏れのサブスク引落し：−6,200円
• 未記帳のクラウド利用料：−21,950円

調整後帳簿残高：817,500 ＋ 1,200 − 550 − 6,200 − 21,950 ＝ 790,000円

一致しない。数字を見直す——

修正版：

通帳明細の期末残高： 792,500円

通帳側：792,500 ＋ 150,000 − 120,000 − 30,000 ＝ 792,500円

帳簿側：817,500 ＋ 1,200 − 550 − 6,200 − 19,450 ＝ 792,500円

一致。すべての差異が特定・説明された。

よくある照合項目

数字が合わないとき

調整後残高が一致しない場合：

1. 転記ミスを確認。 差額が9で割り切れるなら数字の入替ミスの可能性（例：54,000円を45,000円と記入。差額9,000円。9で割り切れる）。
2. 漏れを確認。 通帳明細の全行を帳簿と突き合わせる。
3. 二重記帳を確認。 同じ取引を2回記録していないか。
4. 計算を確認。 単純な足し算ミスもある。

月次照合の習慣

毎月第1週にカレンダーリマインダーを設定：

1. 先月の通帳明細をダウンロード
2. 照合プロセスを実行
3. 記帳漏れの取引を記録
4. 不審なものを調査
5. 照合記録をファイリング

所要時間：ほとんどの小規模ビジネスで15〜30分。確定申告時に節約できる時間：数時間。

AIの活用

通帳明細と帳簿をCSVでエクスポートし、このプロンプトを試す：

「2つの取引リストを比較してください。以下を特定してください：（1）通帳にあって帳簿にない取引、（2）帳簿にあって通帳にない取引、（3）一致する取引の金額差異。」

AIは大量のリスト比較が得意。手作業で1時間かかる差異を数秒でフラグできる。

まとめ

• 銀行照合は帳簿と通帳の記録を検証する
• タイミング差（未決済支払、未達入金）は正常
• 記録漏れ取引（手数料、自動引落し）は記帳が必要
• 調整後残高が一致しない場合は転記ミス、漏れ、二重記帳を確認
• 月次照合は15〜30分で、年末の何時間もの苦労を防ぐ

次のレッスン

レッスン5：財務諸表で、ビジネスの業績を正確に把握する3つのレポートの作り方を学びます。