財務諸表

数字が語るストーリー

🔄 前回のおさらい: レッスン4で帳簿と通帳を照合しました。検証済みのデータを使って、ビジネスの実態を明らかにするレポートを作成します。

取引を記録し、銀行照合も済んだ。しかし取引の羅列だけでは全体像が見えない。財務諸表がデータを「答え」に変える。

このレッスンの終わりに、3つの基本的な財務諸表を理解し作成できるようになります。

3つの基本諸表

すべてのビジネスに3つの財務レポートが必要：

1. 損益計算書（P/L） — 儲かっているか？
2. 貸借対照表（B/S） — ビジネスの価値はいくらか？
3. キャッシュフロー計算書（C/F） — お金はどこに流れているか？

それぞれ異なる質問に答え、合わせて財務の全体像を示す。

諸表1：損益計算書（P/L）

損益計算書は一定の期間（月次、四半期、年次）をカバーする。シンプルに：

収益 − 費用 ＝ 純利益（または純損失）

サンプル損益計算書

フリーランスデザイン事業 — 2026年1月

1月は97万円の収益、24.5万円の費用で、72.5万円の利益。

注目ポイント

• 収益トレンド。 売上は伸びているか、横ばいか、減少か？
• 費用比率。 各カテゴリーの収益に対する割合は？
• 利益率。 純利益÷収益。サービス業では20%以上が健全。
• 異常な変動。 特定の費用が急増していたら調査が必要。

✅ 確認クイズ: 収益150万円、費用120万円のビジネスの利益率は何%？

諸表2：貸借対照表（B/S）

貸借対照表はある一時点のスナップショット——何を持ち、何を支払う義務があり、何が残るか。

資産 ＝ 負債 ＋ 純資産

サンプル貸借対照表

フリーランスデザイン事業 — 2026年1月31日時点

注目：2,370,000 ＝ 95,000 ＋ 2,275,000。バランスしている。

注目ポイント

• 流動性。 支払いに充てられるか？流動資産（現金、売掛金）と流動負債を比較。
• 売掛金の経過日数。 未回収の請求書はどのくらい古い？長期の売掛金は回収不能の恐れ。
• 負債比率。 資産のうちどれだけが借入で賄われているか？

諸表3：キャッシュフロー計算書（C/F）

多くの小規模ビジネスが無視するが、これが倒産の原因になる。

帳簿上は黒字でも現金が底をつくことがある。キャッシュフロー計算書は現金の実際の動きを示す。

3つのセクション：

営業活動

日常のビジネス活動からの現金。

• 顧客からの入金
• 経費の支払い
• 営業キャッシュフロー

投資活動

長期資産への支出・収入。

• 設備購入
• 資産売却

財務活動

オーナーや金融機関との現金のやりとり。

• 出資金
• 借入金の受入・返済
• 事業主貸

サンプルキャッシュフロー計算書

2026年1月

収益97万円に対し入金72万円。差額25万円は売掛金——顧客がまだ支払っていない。

利益≠現金の罠

ここが最重要：利益と現金は別物。

損益計算書は72.5万円の利益を示す。しかし現金の増加は19.5万円だけ。なぜか？

• 25万円の売上がまだ回収されていない（売掛金）
• 8万円が設備に使われた（損益計算書の費用にならない）
• 20万円が事業主貸として引き出された

利益が出ているのに倒産する——よくある話。利益と現金を混同しないこと。

自分で作ってみる

レッスン2の勘定科目表とレッスン3の取引を使い、架空の月の損益計算書を作ってみよう。収益勘定と費用勘定をすべてリストし、純利益を計算する。

AIで諸表を生成する

取引データを使ってこのプロンプトを試す：

「以下は1月のビジネス取引です[リストを貼り付け]。損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書を生成してください。各諸表を表形式で。」

AIは迅速にまとめてくれる。あなたの仕事は正確性のレビューと数字の意味の理解。

まとめ

• 損益計算書は一定期間の収益性を示す（収益−費用＝純利益）
• 貸借対照表はある時点の財務状態を示す（資産＝負債＋純資産）
• キャッシュフロー計算書は現金の実際の動きを示す
• 利益と現金は別物——両方を監視すること
• 3つの諸表を合わせてビジネスの財務全体像を把握できる

次のレッスン

レッスン6：買掛金と売掛金で、キャッシュフローに最も直接影響する2つの勘定——支払い義務のあるお金と、受け取るべきお金を管理する方法を学びます。