은행 조정(대사)

기록을 검증하기

🔄 Quick Recall: 이전 레슨에서 차변과 대변으로 거래를 기록했어요. 하지만 그 기록이 정확한지 어떻게 알 수 있을까요? 은행 조정이 그 답이에요.

거래를 꼼꼼히 기록해왔어요. 장부가 깨끗해 보여요. 그런데 실제로 정확한 걸까요?

이 레슨을 마치면 완전한 은행 조정을 수행하고 모든 일반적인 차이를 처리할 수 있어요.

배울 내용

• 은행 조정이 필요한 이유
• 8단계 조정 프로세스
• 일반적인 조정 항목과 처리법
• 숫자가 맞지 않을 때 대처법

왜 조정하나?

장부 기록과 은행 명세서는 같은 내용을 보여줘야 해요. 하지만 실무에서 완벽하게 일치하는 경우는 드물어요. 이유가 있어요:

시차. 28일에 이체를 신청했는데 다음 달 1일에 처리됐어요. 장부에는 비용이 있지만 은행에는 아직 없어요.

빠뜨린 거래. 은행 수수료, 자동이체, 이자수익. 장부에 안 넣었으면 장부가 틀린 거예요.

오류. 금액 오타, 거래를 두 번 기록하거나 아예 안 하거나.

부정. 무단 출금, 위조, 해킹. 은행 조정에서 부정이 발견되는 경우가 많아요.

은행 조정 프로세스

1단계: 자료 준비

두 가지가 필요해요:

• 해당 기간의 은행 명세서 (인터넷뱅킹에서 다운로드)
• 같은 기간의 장부 잔액 (원장 또는 회계 프로그램에서)

2단계: 은행 잔액에서 시작

은행 명세서의 마감 잔액을 시작점으로 해요.

3단계: 미입금 예금 더하기

장부에는 기록했지만 은행이 아직 처리하지 않은 입금이에요. 월말에 입금 신청한 경우가 해당돼요.

은행 잔액 + 미입금 예금

4단계: 미결제 지급 빼기

이체를 신청하고 장부에 기록했지만 수취인 계좌에 아직 도달하지 않은 지급이에요.

은행 잔액 + 미입금 예금 - 미결제 지급 = 조정 후 은행 잔액

5단계: 장부 잔액에서 시작

이번에는 장부의 마감 잔액을 시작점으로 해요.

6단계: 장부에 빠진 입금 더하기

이자수익, 환불금 등 은행에는 있지만 장부에 없는 입금이에요.

7단계: 장부에 빠진 지출 빼기

은행 수수료, 자동이체, 부도 수표 등 은행에는 있지만 장부에 없는 출금이에요.

장부 잔액 + 미기록 입금 - 미기록 출금 = 조정 후 장부 잔액

8단계: 비교

조정 후 은행 잔액 = 조정 후 장부 잔액이어야 해요.

일치하면 완료. 일치하지 않으면 어딘가에 오류가 있어요.

✅ Quick Check: 장부 잔액과 은행 명세서 잔액이 각각의 기록 시점에서 둘 다 맞는데도 다를 수 있는 이유는 뭘까요?

실전 예시

프리랜서 디자이너의 1월을 조정해 볼게요.

은행 명세서 마감 잔액: 792만 5천 원

장부 마감 잔액: 817만 5천 원

일치하지 않아요. 이유를 찾아볼게요.

은행 측 조정:

• 미입금 예금 (12월 31일 거래처 입금): +150만 원
• 미결제 이체 #1042 (임대료): -120만 원
• 미결제 이체 #1043 (소모품): -30만 원

조정 후 은행 잔액: 792만 5천 + 150만 - 120만 - 30만 = 792만 5천 원

장부 측 조정:

• 미기록 은행 수수료: -2만 5천 원
• 미기록 이자수익: +1만 2천 원
• 미기록 자동결제(구독): -6만 2천 원
• 미기록 입금 반환(부도): -17만 5천 원

장부 조정 후: 817만 5천 + 1만 2천 - 2만 5천 - 6만 2천 - 17만 5천 = 792만 5천 원

양쪽이 일치해요. 모든 불일치가 식별되고 설명됐어요.

일반적인 조정 항목

숫자가 안 맞을 때

조정 후 잔액이 여전히 다르면:

1. 자릿수 전치 오류 확인. 차이가 9로 나누어지면 두 자릿수를 바꿔 적은 거일 수 있어요 (예: 54만 원을 45만 원으로 기록). 차이: 9만 원. 9로 나누어져요.
2. 누락 확인. 은행 명세서의 모든 줄을 장부와 비교해요.
3. 중복 확인. 같은 거래를 두 번 기록하지 않았나?
4. 계산 확인. 단순한 덧셈 오류가 생길 수 있어요.

월간 조정 습관

매월 첫째 주에 캘린더 알림을 설정하세요:

1. 지난달 은행 명세서 다운로드
2. 조정 프로세스 실행
3. 빠진 거래 기록
4. 비정상 항목 조사
5. 조정 결과를 파일로 보관

소요 시간: 대부분의 소규모 사업은 15~30분. 연말에 절약되는 시간: 몇 시간.

한국에서는 토스비즈니스, 뱅크샐러드 같은 핀테크 앱이 자동으로 거래를 카테고리별로 분류해주지만, 장부와의 대사 작업은 여전히 직접 확인해야 해요.

AI 활용 팁

은행 명세서와 장부를 CSV로 내보내고 이렇게 물어보세요:

“이 두 거래 목록을 비교해줘. 은행 명세서에는 있지만 장부에 없는 거래, 장부에는 있지만 은행 명세서에 없는 거래, 금액이 다른 거래를 찾아줘.”

AI는 큰 목록을 빠르게 비교하는 데 뛰어나요. 사람이 한 시간 걸릴 불일치를 몇 초 만에 찾아줄 수 있어요.

핵심 정리

• 은행 조정은 장부를 은행 기록과 대조하는 작업
• 시차(미결제 지급, 미입금 예금)는 정상적인 차이
• 누락된 거래(수수료, 자동이체)는 반드시 장부에 기록
• 조정 후 잔액이 안 맞으면 자릿수 전치, 누락, 중복을 확인
• 월 1회 조정에 15~30분 투자하면 연말 수시간의 고통을 예방해요

Up Next: 다음 레슨에서 검증된 데이터로 사업 성과를 보여주는 세 가지 핵심 재무제표를 만들어요.