재무제표 이해하기

숫자가 말하는 이야기

🔄 Quick Recall: 이전 레슨에서 은행 명세서와 장부를 조정했어요. 이제 검증된 데이터로 사업 성과를 보여주는 보고서를 만들 차례예요.

거래를 기록하고 은행 계좌를 조정해왔어요. 그 데이터는 가치 있어요 — 하지만 거래 목록만 봐서는 큰 그림을 알 수 없어요. 재무제표가 데이터를 답으로 바꿔줘요.

이 레슨을 마치면 세 가지 핵심 재무제표를 이해하고 만들 수 있어요.

배울 내용

• 손익계산서의 구조와 해석
• 재무상태표로 사업 건전성 파악
• 현금흐름표의 세 가지 영역
• 이익과 현금의 차이

세 가지 핵심 재무제표

모든 사업에 세 가지 재무 보고서가 필요해요:

1. 손익계산서 (Profit & Loss) — 돈을 벌고 있나?
2. 재무상태표 (Balance Sheet) — 사업 가치가 얼마인가?
3. 현금흐름표 (Cash Flow Statement) — 현금이 어디로 가나?

각각 다른 질문에 답해요. 세 가지를 함께 보면 완전한 재무 그림이 나와요.

재무제표 1: 손익계산서 (P&L)

손익계산서는 특정 기간 — 한 달, 분기, 일 년 — 을 다뤄요. 구조는 간단해요:

수익 - 비용 = 당기순이익 (또는 당기순손실)

손익계산서 예시

프리랜서 디자인 사업 — 2026년 1월

해석: 1월에 970만 원을 벌고 245만 원을 써서 725만 원의 이익이 남았어요.

주의할 포인트

• 수익 추세. 매출이 성장하나, 정체인가, 감소하나?
• 비용 비율. 수익의 몇 %가 각 비용 카테고리로 가나?
• 이익률. 당기순이익 / 수익. 서비스 사업에서 20% 이상이면 양호해요.
• 이상 급등. 특정 비용 카테고리가 갑자기 뛰면 조사가 필요해요.

✅ Quick Check: 수익이 1,500만 원이고 비용이 1,200만 원이면 이익률은 얼마인가요?

재무제표 2: 재무상태표

재무상태표는 특정 시점의 스냅샷이에요 — 소유한 것, 갚아야 할 것, 그리고 남는 것.

자산 = 부채 + 자본

재무상태표 예시

프리랜서 디자인 사업 — 2026년 1월 31일 기준

확인: 2,370만 원 = 95만 원 + 2,275만 원. 균형이 맞아요.

주의할 포인트

• 유동성. 청구서를 지불할 수 있나? 유동자산(현금, 매출채권)과 유동부채를 비교.
• 매출채권 연령. 미수금이 얼마나 오래됐나? 오래된 매출채권은 회수가 어려울 수 있어요.
• 부채 비율. 자산 중 얼마가 부채로 조달됐고 얼마가 자기자본인가?

재무제표 3: 현금흐름표

대부분의 소규모 사업이 무시하는 보고서 — 그리고 사업을 죽이는 보고서.

장부상 이익이 나도 현금이 바닥날 수 있어요. 현금흐름표는 현금이 실제로 어디로 이동했는지 보여줘요.

세 가지 영역이 있어요:

영업활동

일상적인 사업 운영에서 발생하는 현금.

• 고객으로부터 받은 현금
• 비용으로 지불한 현금
• 영업활동 순현금

투자활동

장기 자산에 쓰거나 받은 현금.

• 장비 구매
• 자산 매각

재무활동

소유주나 대출에서 오거나 나가는 현금.

• 소유주 투자
• 대출금 수령 또는 상환
• 소유주 인출

현금흐름표 예시

2026년 1월

수익은 970만 원이었지만 실제 받은 현금은 720만 원이었어요. 250만 원 차이는? 매출채권에 있어요 — 아직 입금하지 않은 거래처의 미수금이에요.

이익 vs 현금의 함정

이것은 매우 중요해요: 이익은 현금이 아니에요.

손익계산서는 725만 원 이익을 보여줘요. 하지만 현금은 195만 원만 늘었어요. 왜?

• 250만 원은 아직 회수되지 않은 매출채권
• 80만 원은 장비에 투자 (손익계산서의 비용이 아니라 자산)
• 200만 원은 소유주가 인출

많은 이익 나는 사업이 이익과 현금을 혼동해서 실패해요. 한국 중소벤처기업부 통계에 따르면 소규모 사업 폐업 원인 중 자금난이 상위를 차지하는데, 이 중 상당수가 이익은 나지만 현금 부족인 케이스예요.

직접 해보기

레슨 2의 계정과목표와 레슨 3의 거래를 활용해서 가상의 한 달에 대한 간단한 손익계산서를 만들어 보세요. 모든 수익 계정, 모든 비용 계정을 나열하고 당기순이익을 계산하세요.

AI 활용 팁

거래 데이터를 가지고 이렇게 물어보세요:

“1월 사업 거래 목록이에요 [목록 붙여넣기]. 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표를 만들어줘. 각각 표 형식으로.”

AI가 빠르게 작성해줘요. 여러분의 역할은 정확성을 검토하고 숫자의 의미를 이해하는 거예요.

핵심 정리

• 손익계산서: 기간별 수익성 (수익 - 비용 = 당기순이익)
• 재무상태표: 특정 시점의 재무 상태 (자산 = 부채 + 자본)
• 현금흐름표: 현금의 실제 이동 경로
• 이익과 현금은 다른 개념 — 둘 다 모니터링해야 해요
• 세 가지 재무제표를 함께 보면 완전한 재무 그림이 나와요

Up Next: 다음 레슨에서 현금흐름에 가장 직접적으로 영향을 주는 두 계정 — 매입채무(내가 갚을 돈)와 매출채권(나에게 갚을 돈)을 마스터해요.