매입채무와 매출채권

현금흐름의 생명선

🔄 Quick Recall: 이전 레슨에서 이익과 현금이 다른 개념이라는 걸 배웠어요. 그 격차를 만드는 주범이 바로 매입채무와 매출채권이에요.

손익계산서가 좋은 달을 보여줄 수 있어요. 하지만 거래처는 결제가 느리고 공급업체는 지금 돈을 달라고 하면, 이익을 내면서 동시에 현금 부족에 빠질 수 있어요.

이 레슨을 마치면 현금흐름의 양쪽 — 들어오는 돈과 나가는 돈 — 을 효과적으로 관리할 수 있어요.

배울 내용

• 매출채권의 작동 원리와 회수 전략
• 결제 조건의 의미
• 연령 분석 보고서 활용법
• 매입채무의 전략적 관리
• 현금전환주기 최적화

매출채권: 상대방이 나에게 갚을 돈

작동 방식

작업을 완료하고 인보이스를 보내면 바로 돈을 받지 않는 경우가 많아요. 일반적인 흐름:

1. 작업 수행 — 제품 또는 서비스 제공
2. 인보이스 발송 — 결제 조건 포함 (30일 이내 등)
3. 매출채권 기록 — 차변: 매출채권, 대변: 매출
4. 입금 수령 — 차변: 현금, 대변: 매출채권
5. 마무리 — 인보이스 결제 완료, 채권 소멸

결제 조건

한국에서는 하도급법에 따라 원사업자가 하도급 대금을 60일 이내에 지급해야 해요. 현실적으로 대기업과 거래하는 중소기업은 결제일이 길어지는 경우가 많아서 현금흐름 관리가 더 중요해요.

연령 분석 보고서

매출채권 관리의 핵심 도구예요. 미수금을 기간별로 분류해요:

경고 신호:

• 60일 초과는 적극적인 회수 필요
• 90일 초과는 대손 처리를 고려해야 할 수 있어요
• 특정 거래처가 항상 늦으면? 관계를 재검토하거나 선금을 요구하세요

✅ Quick Check: 전체 매출채권 잔액만 아는 것보다 연령 분석 보고서가 더 유용한 이유는 뭘까요?

빠르게 돈 받는 법

실제로 효과 있는 전략:

1. 즉시 인보이스 발송. 미루지 마세요. 작업이 끝난 날 바로 보내요.
2. 결제를 쉽게. 계좌이체, 카드 결제, 온라인 결제 링크를 제공하세요.
3. 결제 기한 단축. 30일을 쓰고 있다면 15일로 바꿔보세요. 많은 거래처가 기한에 맞춰 지불해요.
4. 조기 결제 할인 제공. 10일 이내 결제 시 2% 할인은 빠른 입금을 유도해요.
5. 꾸준한 독촉. 만기 후 7일, 14일, 30일에 정중한 리마인더를 보내세요.
6. 선금 요구. 대규모 프로젝트는 25~50% 선금을 받으세요.

매입채무: 내가 갚아야 할 돈

작동 방식

반대편: 받았지만 아직 지불하지 않은 청구서예요.

1. 물품/서비스 수령 — 공급업체가 납품
2. 인보이스 수령 — 공급업체가 청구서 발송
3. 매입채무 기록 — 차변: 비용, 대변: 매입채무
4. 지불 — 차변: 매입채무, 대변: 현금
5. 마무리 — 청구서 결제 완료, 채무 소멸

전략적 매입채무 관리

똑똑한 매입채무 관리는 단순히 청구서를 내는 게 아니에요. 타이밍의 문제예요.

조기 지불할 때:

• 조기 결제 할인이 있을 때
• 좋은 거래 관계를 유지하고 싶을 때
• 여유 현금이 있을 때

기한에 맞춰 지불할 때 (조기 아닌):

• 현금을 보존해야 할 때
• 조기 결제 할인이 없을 때
• 자금 사정이 빠듯한 시기

절대 연체하지 마세요. 연체는 거래 관계를 해치고, 연체 수수료가 발생하고, 사업 신용에 영향을 줄 수 있어요.

주간 매입채무 관리 루틴

매주:

1. 새로 들어온 청구서 검토
2. 새 매입채무 기록
3. 다가오는 결제 기한 확인
4. 이번 주 지불 일정 잡기
5. 결제 완료된 인보이스 파일링

현금흐름 관리

매입채무와 매출채권이 합쳐져서 현금흐름 타이밍을 결정해요:

작업 수행 → 인보이스 발송 (매출채권) → 입금 대기 → 현금 유입
                                    ↕
공급업체 납품 → 청구서 수령 (매입채무) → 결제 기한 → 현금 유출

비용을 지불하는 시점과 수익을 회수하는 시점 사이의 격차가 현금전환주기예요. 짧을수록 좋아요.

현금흐름 전략

직접 해보기

이 인보이스들로 연령 분석 보고서를 만들어 보세요:

• 인보이스 #101: 200만 원, 1월 5일 발송, 미수 (오늘은 2월 6일)
• 인보이스 #102: 350만 원, 1월 20일 발송, 미수
• 인보이스 #103: 120만 원, 12월 1일 발송, 미수
• 인보이스 #104: 80만 원, 2월 1일 발송, 미수

각각 당월, 130일, 3160일, 61~90일, 90일 초과로 분류하세요.

AI 활용 팁

이 프롬프트를 활용해 보세요:

“매출채권 독촉 이메일 템플릿을 만들어줘. 만기 후 7일, 14일, 30일 기준으로 각각 다른 톤(정중 → 단호)으로. 한국어로.”

“미수 인보이스 목록이에요 [날짜와 금액 붙여넣기]. 연령 분석 보고서를 만들고 즉시 조치가 필요한 건을 추천해줘.”

AI가 독촉 이메일을 작성하고, 연령 분석 보고서를 생성하고, 회수 전략을 제안해요. 인보이스 생성기 스킬과 함께 쓰면 완전한 워크플로우가 돼요.

핵심 정리

• 매출채권(AR)은 나에게 갚을 돈 — 자산
• 매입채무(AP)는 내가 갚을 돈 — 부채
• 연령 분석 보고서는 연체 인보이스 추적에 필수
• 현금흐름 관리 = 매출채권 회수 타이밍과 매입채무 지불 타이밍의 최적화
• 즉시 인보이스 발송, 결제를 쉽게, 꾸준히 독촉

Up Next: 다음 레슨에서 일 년 내내 장부를 정리해서 세금 신고 시즌을 패닉 대신 프로세스로 바꾸는 법을 배워요.